10 сложных ситуаций в 6-НДФЛ за полугодие

Ситуация 1. Вычет превысил сумму дохода

В месяце, когда вычеты превышают доход, сумма НДФЛ будет равна нулю. Налоговый агент отражает вычеты в строке 030, а в строке 020 показывает полный доход.

Пример. Сотрудник уволился 1 июня. В этот день ему выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату за один день июня – 2350 руб. Предоставили детский вычет – 2800 руб. В итоге НДФЛ получился 0.

Организация удерживала налог в течение года и пересчитала НДФЛ за предыдущие месяцы с учетом вычета за июнь. В строку 030 организация включила вычет 1400 руб., а у работника возник излишне удержанный налог. В строке 090 организация показала сумму излишне удержанного НДФЛ, которую вернула по заявлению сотрудника.

Не забудьте посмотреть другие наши материалы: