Новости

Зарплатный НДФЛ нельзя учесть в расходах

Компания не вправе списывать в налоговые расходы НДФЛ, который удерживает из выплат работникам и другим физлицам. Такой вывод сделал Минфин (письмо от 13.04.2018 № 03-03-07/24635).

Вероятно, чиновники решили провести ликбез по налоговому учету для новичков. Аргументировали свой ответ тем, что НДФЛ — это налог работника, а не организации. Значит, отражать эту сумму в расходах компания не должна.

Разъяснения Минфина — это ответ на вопрос, который задала одна из компаний. Бухгалтер запутался, как списывать в налоговом учете выплаты подрядчикам-физлицам. Он предложил отражать в расходах на оплату труда доходы физлиц за вычетом НДФЛ (п. 21 ст. 255 НК). Налог с этих выплат бухгалтер решил списывать отдельно в прочие расходы. Чиновники в новом письме объяснили, что компания выбрала неверный подход.

Списать НДФЛ как отдельный расход компания не вправе. Но организация учтет в налоговых расходах всю сумму выплаты, которую начислили в пользу физлица (п. 21 ст. 255 НК).

К примеру, зарплата работника — 100 000 руб. НДФЛ с этой суммы — 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%). На руки сотрудник получит 87 000 руб. (100 000 – 13 000). Списать в расходы можно весь начисленный сотруднику доход — 100 000 руб., а не 87 000 руб., которые работник получит после вычета налога.

Вернуться в раздел Новости