Стало ясно, как считать переходный НДС

ФНС разъяснила, как считать НДС в переходный период (информационное сообщение на сайте ведомства от 28.09.2018).

С 1 января 2019 года вместо ставки 18 процентов будет действовать ставка 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Новую ставку применяйте к товарам, которые отгрузили начиная с 1 января 2019 года. Не важно, когда вы заключили договор с покупателем — в 2018 или в 2019 году.

Например, поставщик подписал договор в 2018 году. Цену в договоре компании сформировали с учетом ставки НДС 18 процентов. Но товары в рамках договора поставщик отгрузит в 2019 году. В этом случае поставщик должен уплатить НДС со стоимости отгруженных товаров по ставке 20 процентов.

Допустим, поставщик в 2018 году получил аванс в счет отгрузки товаров в 2019 году. НДС с аванса рассчитайте по старой ставке — 18/118. При отгрузке товаров в счет аванса в 2019 году начислите НДС по новой ставке — 20 процентов. На дату отгрузки поставщик принимает к вычету сумму НДС, которую он ранее рассчитал с предоплаты (п. 6 ст. 172 НК). В данном случае поставщик заявит к вычету авансовый НДС, рассчитанный по старой ставке 18/118.

Если у вас действует долгосрочный договор, подпишите дополнительное соглашение к нему. Установите в нем на 2019 год цену с учетом новой ставки НДС. Образец дополнительного соглашения к договору смотрите здесь.

Отметим, что проверить свои декларации по НДС на риски можно с помощью нашего сервиса «Главбух: проверка контрагентов«. Посмотрите, что налоговики думают о ваших поставщиках и определите, безопасно ли заявлять вычеты по сделкам с ними.

Также читайте:

jQuery(document).ready(function(){ jQuery( «#OneContBlockSearchform» ).submit(function( event ) { event.preventDefault(); window.open(«https://glavbukh.1cont.ru/search/»+jQuery(«#OneContBlockSearchform»).find(«[name=s]»).val()+»?From=banner_CheckCompany&utm_medium=refer&utm_source=www.glavbukh.ru&utm_campaign=banner&utm_content=CheckCompany&utm_term=search_from_article»); }); }); .placeholder-link{ background-color: #d0e3b3; border: #082539 10px solid; } .placeholder-link:hover{ background-color: #d0e3b3; border: #082539 10px solid; } .search-submit{ width: 25%; padding: 13px; background-color: #4a90e2; border: none; border-radius:0px 4px 4px 0px; font-size: 22px; color: white; }