Семь ситуаций с отпускными для 6-НДФЛ за 9 месяцев

Ситуация 1. Отпускные выплатили в одном отчетном периоде, а отпуск начинается в другом

Как отражать: отпускные включите в раздел 1 расчета в том периоде, когда выплатили. Датой получения дохода будет день выплаты отпускных. То есть день, когда выдали отпускные из кассы или перечислили на карту. В разделе 2 покажите все отпускные, по которым срок уплаты НДФЛ пришелся на последний квартал отчетного периода. Исключение – ситуация, когда последний день квартала приходится на выходной. В этом случае отразите суммы выплаченных отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Например, отпускные, которые выплатили в сентябре 2018 года, включите в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2018 год. Срок уплаты налога с этих отпускных – 1 октября.

Ситуация 2. Сотруднику сделали перерасчет, отпускные к доплате

Как отражать: в разделе 1 укажите общую сумму с учетом перерасчета. Доход в виде отпускных считают полученным в день выплаты, поэтому в разделе 2 первоначально начисленные отпускные и доплату отразите как отдельные выплаты.

Не забудьте посмотреть другие наши материалы: