Новости

Ответы на два вопроса по книге покупок

Минфин и ФНС рассказали, как заполнять книгу покупок в двух случаях. Первое разъяснение касается импортного НДС, второе — опоздавших счетов-фактур (письма ФНС от 22.02.2019 № СД-4-3/3108, Минфина от 14.02.2019 № 03-07-11/9305).

Импортный НДС

В книге покупок при импорте товаров не всегда нужны данные платежки по НДС.

Когда компания заявляет вычет НДС, который заплатила на таможне при ввозе товара, необходима платежка по налогу (п. 1 ст. 172 НК). Ее реквизиты вносят в графу 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» книги покупок. Но у таможенников есть возможность списать налог напрямую со счета компании-импортера. В таком случае налоговой платежки не будет.

Налоговики согласились, что в этой ситуации право на вычет подтвердит таможенная декларация на товары. Номер этого документа необходимо отразить в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок. В графе 7 можно поставить прочерк (письмо ФНС от 22.02.2019 № СД-4-3/3108). Свои разъяснения ФНС направила в нижестоящие налоговые инспекции. Проверяющие обязаны использовать их в работе.

Запоздавшие счета-фактуры

Компания вправе принять к вычету НДС, даже если счет-фактура поступил после окончания квартала. Главное, чтобы документ пришел до срока подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-11/9305). К примеру, в книге покупок за I квартал 2019 года можно регистрировать счета-фактуры, которые поступили до 25 апреля включительно (п. 5 ст. 174 НК).

В книге покупок запоздавший счет-фактуру регистрируйте по общим правилам. Составлять дополнительный лист не нужно. Когда будете формировать декларацию по НДС, счет-фактура попадет в раздел 8 «Сведения из книги покупок».

jQuery(document).ready(function(){ jQuery( «#OneContBlockSearchform» ).submit(function( event ) { event.preventDefault(); window.open(«https://glavbukh.1cont.ru/headersearch/»+jQuery(«#OneContBlockSearchform»).find(«[name=s]»).val()+»?From=banner_CheckCompany&utm_medium=refer&utm_source=www.glavbukh.ru&utm_campaign=banner&utm_content=CheckCompany&utm_term=search_from_article»); }); }); .placeholder-link{ background-color: #d0e3b3; border: #082539 10px solid; } .placeholder-link:hover{ background-color: #d0e3b3; border: #082539 10px solid; } .search-submit{ width: 25%; padding: 13px; background-color: #4a90e2; border: none; border-radius:0px 4px 4px 0px; font-size: 22px; color: white; }

Вернуться в раздел Новости