Авансы, возвраты и другие каверзные вопросы по НДС — как на них сейчас отвечают в ФНС

В какой сумме заявить вычет НДС при отгрузке в счет прошлогоднего аванса? Какие счета-фактуры выставлять на возврат товаров? На эти и другие вопросы по НДС ответила Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Поставщик в 2019 году отгрузил товары в счет аванса, полученного в 2018 году. В какой сумме заявить вычет авансового НДС?

Если поставщик отгрузил товары в счет аванса, полученного в 2018 году, то он заявляет вычет НДС на дату отгрузки по прежней ставке. К примеру, в декабре покупатель перечислил аванс на сумму 118 руб. Поставщик начислил НДС с аванса в размере 18 руб. Стороны не изменяли цену товаров в связи с увеличением ставки НДС. В апреле 2019 года поставщик отгрузил товары стоимостью 118 руб., в том числе НДС — 19,67 руб. (118 ₽ × 20/120). На дату отгрузки поставщик заявил вычет НДС с аванса на сумму 18 руб.

В 2018 году покупатель перечислил аванс. В марте 2019 года поставщик отгрузил товары в счет аванса. В апреле покупатель доплатил 2 процента НДС. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру на доплату?

Нет. Поставщик исчисляет НДС на дату аванса и на дату отгрузки (п. 1 ст. 167 НК). Если доплата поступила после отгрузки товаров, выставлять счет-фактуру на эту сумму и корректировать расчет НДС не нужно.

Посмотреть все интервью можно тут. А проверить декларацию по НДС на предмет сделок с ненадежными, по мнению налоговиков, контрагентами можно в сервисе «Главбух Контрагенты».

jQuery(document).ready(function(){ jQuery( «#OneContBlockSearchform» ).submit(function( event ) { event.preventDefault(); window.open(«https://glavbukh.1cont.ru/headersearch/»+jQuery(«#OneContBlockSearchform»).find(«[name=s]»).val()+»?From=banner_CheckCompany&utm_medium=refer&utm_source=www.glavbukh.ru&utm_campaign=banner&utm_content=CheckCompany&utm_term=search_from_article»); }); }); .placeholder-link{ background-color: #d0e3b3; border: #082539 10px solid; } .placeholder-link:hover{ background-color: #d0e3b3; border: #082539 10px solid; } .search-submit{ width: 25%; padding: 13px; background-color: #4a90e2; border: none; border-radius:0px 4px 4px 0px; font-size: 22px; color: white; }